Opções de segurança Quando uma empresa concorda em vender ou emitir suas ações aos empregados, ou quando uma doação de fundos mútuos concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício tributável. O que é uma opção de segurança (estoque) Benefício tributável Qual é o benefício Tipos de opções. Quando é tributável Dedução para doações de caridade de valores mobiliários Condições a serem reunidas para obter a dedução quando o título é doado. Retirada do benefício das opções Condições a serem consideradas elegíveis para a dedução. Relatando o benefício nos códigos de deslizamento T4 para usar no deslizamento T4. Retenção de deduções de folha de pagamento em opções Descubra quando você precisa reter as contribuições do CPP ou o imposto sobre o rendimento das opções. (Os prêmios EI não se aplicam às opções). Formulários e publicações Menu secundário Informação do siteTaxação das opções de ações do empregado Existem dois tipos de opções de estoque de empregados. Opções de ações não qualificadas (NQs) e opções de ações de incentivo (ISOs). Cada um é tributado de forma bastante diferente. Ambos estão cobertos abaixo. Tributação de opções de ações não qualificadas Quando você exerce opções de compra de ações não qualificadas, a diferença entre o preço de mercado da ação e o preço de concessão (denominado spread) é contado como receita ordinária do trabalho. Mesmo se você exercer suas opções e continuar segurando o estoque. O rendimento obtido está sujeito a impostos sobre a folha de pagamento (Segurança Social e Medicare), bem como impostos de renda regulares em sua taxa de imposto aplicável. Você paga dois tipos de impostos sobre a folha de pagamento: OASDI ou Segurança Social, que é de 6,2 em ganhos até a base de benefícios da Previdência Social, que é de 118,500 em 2015, ou Medicare - que é de 1,45 em todos os rendimentos do trabalho, mesmo que exceda a base de benefícios. Se o seu rendimento do exercício já exceder a base de benefícios do que seus impostos sobre o salário sobre o ganho de exercitar suas opções de ações não qualificadas serão apenas os 1.45 atribuíveis ao Medicare. Se o rendimento do seu rendimento no acumulado do ano já não exceder a base de benefícios do que quando você exerce opções de ações não qualificadas, você pagará um total de 7,65 em valores de ganho até que sua renda obtida atinja a base de benefícios, do que 1,45 em Ganhos sobre a base de benefícios. Você não deve exercer opções de ações de empregados com base exclusivamente em decisões fiscais, no entanto, tenha em mente que, se você exercer opções de ações não qualificadas em um ano em que você não tenha outro lucro, você pagará mais impostos sobre a folha de pagamento do que você pagará se você os exercer Em um ano em que você tem outras fontes de renda salarial e já excede a base de benefícios. Além dos impostos sobre a folha de pagamento, todos os rendimentos do spread estão sujeitos a impostos de renda ordinários. Se você mantiver o estoque após o exercício, e ganhos adicionais além do spread são alcançados, os ganhos adicionais são tributados como um ganho de capital (ou como uma perda de capital se o estoque caiu). No Fairmarks Tax Guide for Investors, você pode encontrar detalhes adicionais sobre impostos que se aplicam quando você exerce opções de ações não qualificadas. Tributação das opções de ações de incentivo Ao contrário das opções de ações não qualificadas, o ganho em opções de ações de incentivo não está sujeito a impostos sobre a folha de pagamento, no entanto, é claro que está sujeito a impostos, e é um item de preferência para o cálculo AMT (imposto mínimo alternativo). Quando você exerce uma opção de opção de incentivo, existem algumas possibilidades fiscais diferentes: você exerce as opções de ações de incentivo e vende as ações no mesmo ano civil. Neste caso, você paga o imposto sobre a diferença entre o preço de mercado à venda e o preço da subvenção em sua taxa de imposto de renda ordinária. Você exerce as opções de ações de incentivo, mas mantém o estoque. Nessa situação, a diferença entre o preço da subvenção e o preço do mercado torna-se um item de preferência AMT, portanto, o exercício de opções de ações de incentivo pode significar que você pagará AMT (imposto mínimo alternativo). Você pode obter um crédito por excesso de impostos AMT pagos, mas pode levar muitos anos para usar esse crédito. Se você armazenar as ações por um ano a partir da data de exercício (dois anos a partir da data de outorga da opção), a diferença entre o preço do subsídio e o preço de mercado quando você vende as opções é tributada como ganho de longo prazo em vez de renda ordinária e se Sua taxa de imposto ordinária excede sua taxa de imposto AMT, você pode usar alguns dos créditos AMT anteriormente acumulados. Para os ganhadores de renda elevada, manter o estoque para o período de tempo requerido pode significar pagar o imposto sobre o ganho em 15 versus 35, no entanto, existem riscos para essa estratégia que devem ser cuidadosamente avaliados. As regras fiscais podem ser complexas. Um bom planejador fiscal e / ou financeiro pode ajudá-lo a estimar os impostos, mostrar-lhe o quanto você terá depois de pagar todos os impostos e fornecer orientações sobre o tempo do exercício de suas opções para pagar o menor imposto possível.
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